직장인의 급여명세서를 살펴보면 기본급 외에도 식대, 교통비, 직책수당, 시간외수당 등 다양한 항목이 표시되어 있습니다. 그중 실수령액과 관련해 반드시 확인해야 하는 항목이 바로 식대 20만 원 비과세입니다.
같은 연봉을 받더라도 급여 중 일부가 비과세 식대로 구분되어 있는지에 따라 소득세와 4대보험료가 달라질 수 있습니다. 그렇다면 식대 20만 원 비과세는 정확히 무엇이며, 직장인의 월급 실수령액에는 어느 정도 영향을 미칠까요?
식대 20만 원 비과세란?
식대 비과세란 회사가 근로자에게 지급하는 식사비 중 일정 금액을 근로소득 과세 대상에서 제외하는 제도입니다.
현행 소득세법에 따르면 회사로부터 식사나 음식물을 제공받지 않는 근로자가 지급받는 식사대는 월 20만 원 이하까지 비과세 근로소득으로 처리할 수 있습니다. 즉, 월급에 식대 20만 원이 포함되어 있어도 해당 금액에는 원칙적으로 근로소득세가 부과되지 않습니다.
예를 들어 월 급여가 320만 원인 직장인의 급여가 다음과 같이 구성되어 있다고 가정해 보겠습니다.
- 기본급 300만 원
- 비과세 식대 20만 원
- 총지급액 320만 원
통장에 들어오기 전 지급되는 총급여는 320만 원이지만, 세금과 사회보험료를 계산할 때는 비과세 식대 20만 원을 제외한 금액이 주요 기준으로 사용됩니다.
따라서 월급 320만 원 전액이 과세되는 경우보다 기본급 300만 원과 비과세 식대 20만 원으로 구분된 경우의 실수령액이 일반적으로 더 높습니다.
식대 비과세가 실수령액을 높이는 이유
직장인의 월급에서 공제되는 대표적인 항목은 다음과 같습니다.
- 국민연금
- 건강보험
- 장기요양보험
- 고용보험
- 근로소득세
- 지방소득세
식대 20만 원이 비과세로 처리되면 해당 금액은 근로소득세 계산 대상에서 제외됩니다. 또한 국민연금 등 사회보험의 소득 신고 과정에서도 소득세법상 비과세 식대가 제외될 수 있습니다.
국민연금공단은 입사 당시 신고하는 소득월액에서 소득세법상 비과세소득을 제외하며, 월 20만 원 이하의 식사대를 포함하지 않는 소득 항목으로 안내하고 있습니다.
건강보험과 고용보험 역시 일반적으로 비과세 금액을 제외한 보수 또는 소득을 기준으로 보험료를 산정합니다.
결과적으로 식대 20만 원이 비과세로 적용되면 소득세뿐만 아니라 일부 사회보험료 부담도 함께 낮아져 월 실수령액이 늘어날 수 있습니다.
식대 20만 원 비과세로 얼마나 절약할 수 있을까?
식대 비과세에 따른 절감 금액은 모든 직장인이 동일하지 않습니다. 연봉, 부양가족 수, 소득세율, 회사의 급여 구성, 사회보험 신고 기준 등에 따라 차이가 발생하기 때문입니다.
다만 월 20만 원의 식대가 비과세로 적용되면 연간 기준으로는 최대 다음 금액이 과세 대상에서 제외됩니다.
20만 원 × 12개월 = 연간 240만 원
연간 총급여가 4,000만 원인 근로자의 급여 중 식대 240만 원이 비과세로 처리된다면, 세금 계산에 반영되는 과세 급여는 단순 기준으로 약 3,760만 원 수준으로 낮아지는 효과가 있습니다.
소득세만 단순하게 비교하면 적용 세율이 높을수록 식대 비과세에 따른 절세 효과도 커질 수 있습니다. 다만 실제 근로소득세는 근로소득공제, 인적공제, 세액공제 등이 반영되므로 ‘240만 원에 세율을 곱한 금액’이 그대로 환급되거나 절약되는 것은 아닙니다.
또한 급여에서 원천징수되는 소득세는 국세청의 근로소득 간이세액표에 따라 계산되므로 개인별 월 실수령액 증가분은 급여명세서를 통해 확인하는 것이 가장 정확합니다.
일반적으로는 식대 20만 원을 비과세로 적용하면 매월 수천 원에서 수만 원 정도 실수령액이 증가할 수 있습니다. 연간으로 계산하면 적지 않은 차이가 발생할 수 있기 때문에 근로계약서를 작성할 때 식대가 과세인지 비과세인지 확인할 필요가 있습니다.
연봉에 식대가 포함된 경우도 비과세가 될까?
채용공고나 근로계약서에서 자주 볼 수 있는 표현이 ‘연봉 4,000만 원, 식대 포함’입니다. 이 경우 식대가 연봉에 포함되어 있더라도 급여명세서상 식대 항목이 구분되고 비과세 요건을 충족하면 월 20만 원까지 비과세로 처리될 수 있습니다.
예를 들어 연봉 4,000만 원이 다음과 같이 구성될 수 있습니다.
- 과세 급여 연 3,760만 원
- 비과세 식대 연 240만 원
- 계약상 연봉 총액 4,000만 원
반면 ‘연봉 4,000만 원에 식대 월 20만 원 별도’라면 연간 총지급액은 4,240만 원이 됩니다. 따라서 연봉을 비교할 때는 단순히 표시된 연봉만 확인하지 말고 식대가 연봉에 포함되어 있는지, 별도로 지급되는지를 확인해야 합니다.
식대가 비과세라는 사실과 식대를 회사가 추가로 지급한다는 것은 서로 다른 의미입니다. 비과세는 세금 계산 방식이고, 별도 지급은 실제 총보상 금액에 관한 문제입니다.
회사에서 점심을 제공하면 식대도 비과세일까?
식대 비과세를 적용받으려면 회사로부터 별도의 식사나 음식물을 제공받지 않아야 합니다.
회사 구내식당에서 식사를 무료로 제공받으면서 현금 식대까지 지급받는 경우에는 현금으로 지급받은 식대가 동일하게 비과세 처리되지 않을 수 있습니다. 법에서는 사내급식 등의 방식으로 제공받는 식사 또는 식사를 제공받지 않는 근로자가 지급받는 월 20만 원 이하의 식사대를 비과세 대상으로 규정하고 있습니다.
다만 회사가 식사를 일부만 지원하거나 식권을 제공하는 등 구체적인 지급 방식에 따라 판단이 달라질 수 있으므로 급여 담당자에게 확인하는 것이 안전합니다.
급여명세서에서 확인해야 할 항목
식대 비과세 적용 여부를 확인하려면 급여명세서의 지급 항목과 과세 구분을 살펴봐야 합니다.
급여명세서에 ‘식대 200,000원’이라고 적혀 있다고 해서 반드시 비과세로 처리된 것은 아닙니다. 회사 급여시스템에서 식대가 과세 항목으로 설정되어 있을 수도 있기 때문입니다.
다음 내용을 확인하는 것이 좋습니다.
첫째, 지급 항목에 식대가 별도로 표시되어 있는지 확인해야 합니다.
둘째, 식대가 과세 급여가 아닌 비과세 급여로 구분되어 있는지 확인해야 합니다.
셋째, 회사에서 별도의 식사나 식권을 제공하고 있는지 살펴봐야 합니다.
넷째, 연봉계약서에서 식대가 연봉에 포함된 금액인지 별도 지급 금액인지 확인해야 합니다.
급여명세서만으로 구분하기 어렵다면 인사팀이나 급여 담당자에게 “식대 20만 원이 비과세 항목으로 신고되고 있는지” 문의하면 됩니다.
식대 비과세가 퇴직금에도 영향을 줄까?
식대가 비과세라고 해서 반드시 퇴직금 계산에서도 제외되는 것은 아닙니다.
세법상 비과세 여부와 근로기준법상 임금 해당 여부는 서로 다른 기준입니다. 식대가 매월 정기적·일률적으로 지급되고 근로의 대가로 인정된다면 비과세 식대라도 평균임금이나 퇴직금 산정에 포함될 가능성이 있습니다.
따라서 “비과세 식대이므로 퇴직금에서도 무조건 제외된다”라고 단정해서는 안 됩니다. 퇴직금 반영 여부는 식대의 명칭보다 지급 조건, 정기성, 일률성, 근로 대가성 등을 기준으로 판단해야 합니다.
식대 20만 원 비과세의 핵심 정리
식대 20만 원 비과세는 월급을 추가로 20만 원 더 받는 제도가 아닙니다. 기존에 지급받는 급여 중 월 20만 원까지를 과세 대상에서 제외해 세금과 사회보험료 부담을 줄여주는 방식입니다.
월 20만 원을 기준으로 하면 연간 최대 240만 원이 비과세 처리될 수 있으며, 이에 따라 직장인의 월 실수령액은 과세 급여로 전액 지급받을 때보다 높아질 수 있습니다.
다만 실제 절감 금액은 연봉과 부양가족 수, 보험료 산정 방식에 따라 달라집니다. 또한 연봉에 식대가 포함되었는지, 식대가 별도로 추가 지급되는지도 반드시 구분해야 합니다.
입사 전에는 근로계약서의 연봉 구성과 식대 포함 여부를 확인하고, 입사 후에는 급여명세서에서 식대가 비과세 항목으로 정상 처리되고 있는지 살펴보는 것이 좋습니다. 작은 차이처럼 보여도 매월 반복되면 연간 실수령액에서는 분명한 차이가 발생할 수 있습니다.